3:12-reglerna styr hur utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag beskattas. Skattepunkten hjälper ägare att förstå reglerna, bedöma gränsbeloppet och planera lön, utdelning, ägande och K10 på ett genomtänkt sätt.
Reglerna ändrades från inkomstår 2026. Det gör det särskilt viktigt att bedöma ägarbilden, löneunderlaget, sparat utdelningsutrymme och planerade förändringar utifrån de regler som gäller för just ditt företag och år.
Fåmansbolag och ägarfrågor
Vill du få hjälp med 3:12-reglerna?
Börja med kundregistreringen. Där lämnar du de grunduppgifter vi behöver för att kunna ta hand om din förfrågan och hitta rätt rådgivare för din situation. Registreringen är inte en beställning. Den gör det möjligt att därefter beställa en tjänst av oss.
Har du någon fråga innan du vill skicka in registreringen, så kan du alltid kontakta oss.
Rätt underlag före beslutet
Vi hjälper med 3:12-frågor
En korrekt bedömning handlar sällan bara om årets utdelning. Vi ser till hur företaget, ägandet och planerade förändringar hänger ihop – och vad det kan innebära nu och längre fram.
Gränsbelopp, utdelning och K10
Vi hjälper dig att bedöma vilka delar som kan påverka gränsbeloppet och hur utdelning eller en försäljning ska hanteras i K10-bilagan.
Visa merVisa mindre
- Grundbelopp och fördelning mellan aktier
- Lönebaserat utrymme och relevant löneunderlag
- Sparat utdelningsutrymme och omkostnadsbelopp
- Utdelning, kapitalvinst och K10
- … och andra beräkningar som påverkar beskattningen
Ägande, lön och kvalificerade andelar
Ägarbilden och arbetsinsatserna i företaget kan påverka om andelarna är kvalificerade och vilka delar av reglerna som blir aktuella.
Visa merVisa mindre
- Bedömning av kvalificerade andelar
- Lön till ägare och närstående
- Flera ägare, närståendekrets och flera fåmansföretag
- Ägarförändringar och nya aktier
- … och andra löne- och ägarfrågor
Försäljning, överlåtelse och omstrukturering
När bolaget eller aktierna ska säljas, överlåtas eller struktureras om behöver tidpunkter, ägande och skattekonsekvenser bedömas som en helhet.
Visa merVisa mindre
- Försäljning av aktier och kapitalvinst
- Generationsskiften, gåvor och överlåtelser
- Holdingbolag, omstruktureringar och ägarbyten
- Förberedelser inför framtida utdelning eller exit
- … och andra förändringar i fåmansföretaget
En tydlig arbetsgång
Så här jobbar vi
-
Utgångspunkt och mål
Du beskriver företaget, ägandet och vad du överväger att göra. Vi avgränsar frågan och identifierar vilka uppgifter som behövs.
-
Ägarbild och underlag
Vi går igenom exempelvis aktieinnehav, löner, tidigare K10-bilagor, bokslut och planerade förändringar för att förstå nuläget.
-
Bedömning och alternativ
Vi bedömer relevanta 3:12-regler, möjliga alternativ och deras skattemässiga samt praktiska konsekvenser.
-
Råd och nästa steg
Du får en tydlig förklaring av bedömningen och vad som behöver göras vidare. Uppdraget anpassas efter frågans omfattning.
Kortfattade svar
Vanliga frågor om 3:12-reglerna
Vad är 3:12-reglerna?
3:12-reglerna är särskilda regler för hur utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag beskattas. Reglerna avgör bland annat hur inkomsten fördelas mellan kapital och tjänst.
Vad ändrades i 3:12-reglerna 2026?
Från inkomstår 2026 beräknas gränsbeloppet enligt en gemensam regel. Den tidigare förenklingsregeln och huvudregeln ersätts av en beräkning som bland annat kan omfatta grundbelopp, lönebaserat utrymme, ränta på visst omkostnadsbelopp och sparat utdelningsutrymme.
Vad är gränsbelopp?
Gränsbeloppet används på K10-bilagan för att bedöma hur stor del av utdelning eller kapitalvinst som ska beskattas i kapital respektive tjänst. Beräkningen beror på de faktiska förhållandena i företaget och hos ägaren.
Hur beskattas utdelning inom gränsbeloppet?
Utdelning på kvalificerade andelar som ryms inom gränsbeloppet beskattas i inkomstslaget kapital. Utdelning över gränsbeloppet kan i stället beskattas i tjänst, med regler och begränsningar som behöver bedömas i det enskilda fallet.
Behöver jag lämna K10 även utan utdelning?
Det är ofta klokt att lämna K10 även de år du inte tar utdelning eller säljer aktier. Då kan du hålla reda på sparat utdelningsutrymme, som kan få betydelse vid en framtida utdelning eller försäljning.
Vad innebär kvalificerade andelar?
Andelar kan vara kvalificerade när du eller någon närstående har varit verksam i betydande omfattning i företaget. Bedömningen kan påverkas av verksamheten, ägandet och särskilda tidsregler.
Kan jag få grundbelopp i flera fåmansföretag?
Om du äger kvalificerade andelar i flera fåmansföretag finns en begränsning av det sammanlagda grundbeloppet. Fördelningen behöver därför bedömas utifrån ditt ägande i varje företag.
Kan ni hjälpa inför försäljning eller generationsskifte?
Ja. Vi hjälper till att analysera 3:12-konsekvenser inför exempelvis en försäljning, gåva, överlåtelse eller omstrukturering. Helheten och tidpunkten är ofta avgörande.
Hur lång tid tar det och vad kostar hjälpen?
Det beror på frågans komplexitet, ägarbilden, underlaget och vad du planerar att göra. Efter en första genomgång kan vi beskriva upplägg, förväntad tidsåtgång och arvodesgrund.
Vilka uppgifter behövs för att jämföra lön och utdelning?
Vi behöver förstå ägandet, företagets ekonomi, tidigare uttag och vad du planerar framåt. Vilka ytterligare handlingar som behövs beror på din situation och det aktuella beskattningsåret.
Vill du planera ett så skatteeffektivt uttag som möjligt?
Registrera dig som ny kund så kan vi ta ställning till hur vi kan hjälpa dig. Registreringen är inte en beställning. Har du någon fråga innan du vill skicka in registreringen, så kan du alltid kontakta oss.
Svensk kontakt med internationell räckvidd
Ägande över landsgränser genom ETL GLOBAL
3:12-reglerna är svenska, men frågor om ägande, flytt eller verksamhet i flera länder kan behöva bedömas tillsammans med andra regler. Skattepunkten är medlem i ETL GLOBAL och kan vid behov samordna kontakten med lokal rådgivare i det berörda landet.
Du behåller en tydlig kontakt med oss i Sverige samtidigt som bedömningen kan kompletteras med relevant internationell kompetens.
Fördjupning
Relevanta länkar
Här hittar du Skatteverkets aktuella vägledning om 3:12-regler, utdelning och förändringar inför deklarationen 2027.
Informationen på sidan är allmän och ersätter inte rådgivning i ett enskilt ärende. 3:12-regler och belopp kan ändras, och den skattemässiga bedömningen måste alltid göras utifrån de faktiska omständigheterna.