Skattereglerna för stiftelser och ideella föreningar är särskilda. Skattepunkten hjälper er att förstå förutsättningarna och skapa en struktur som fungerar över tid.
En stiftelse eller ideell förening kan under vissa förutsättningar ha inskränkt skattskyldighet. Bedömningen beror bland annat på ändamål, verksamhet, hur intäkterna används och vilka inkomster organisationen har. Därför är det klokt att se över både stadgar eller stiftelseförordnande och den faktiska verksamheten.
Skapa ordning före nästa beslut
Behöver ni rådgivning för er stiftelse eller förening?
Börja med kundregistreringen. Där lämnar du de grunduppgifter vi behöver om organisationen, ändamålet och frågan ni vill få bedömd. Då kan vi se vilken rådgivare och vilket underlag som behövs. Registreringen är inte en beställning.
Har du en fråga innan du vill skicka in registreringen kan du kontakta oss. Undvik att skicka känsliga uppgifter i kontaktformuläret.
Rådgivning som utgår från er organisation
Vi hjälper stiftelser och ideella föreningar
Vi hjälper er att få grepp om skattskyldighet, redovisning, kapitalförvaltning och de frågor som uppstår när verksamheten förändras. Rådgivningen anpassas efter organisationens ändamål och faktiska verksamhet.
Skattskyldighet och allmännyttigt ändamål
Vi hjälper er att förstå vilka förutsättningar som behöver vara uppfyllda för att organisationen ska kunna bedömas enligt reglerna för inskränkt skattskyldighet.
Visa merVisa mindre
- Genomgång av ändamål, stadgar och stiftelseförordnande
- Bedömning av verksamhet och intäkternas användning
- Fullföljd av allmännyttigt ändamål
- Frågor om beskattningsinträde eller ändrade förutsättningar
- … och underlag inför kontakt med Skatteverket
Inkomster, kapitalförvaltning och moms
Olika inkomster och aktiviteter kan behandlas på olika sätt. Vi hjälper er att analysera följderna av exempelvis gåvor, medlemsavgifter, näringsverksamhet, fastigheter och investeringar.
Visa merVisa mindre
- Inkomster från verksamhet, fastigheter och kapital
- Bedömning av verksamhet med naturlig anknytning till ändamålet
- Momsfrågor vid försäljning, inköp och internationella tjänster
- Samordning mellan skatt, bokföring och årsredovisning
- … och struktur för löpande underlag
Stiftelser, pensioner och internationella frågor
Familjestiftelser, pensionsstiftelser och utländska truster kan kräva en särskilt noggrann analys. Vi hjälper er att få rätt frågor på bordet tidigt i processen.
Visa merVisa mindre
- Utbetalningar och andra frågor i familjestiftelser
- Pensionsstiftelser och arbetsgivarens pensionsåtaganden
- Utländska truster och svenska förmånstagare
- Samordning med revisorer, jurister och utländska rådgivare
- … och planering inför förändrade stadgar eller verksamhet
En tydlig arbetsgång
Så här jobbar vi
-
Beskriv organisationen och frågan
Ni berättar om organisationens ändamål, verksamhet och den fråga ni vill få belyst. Vi hjälper er att avgränsa vad som behöver bedömas.
-
Gå igenom underlaget
Vi går igenom relevanta stadgar, stiftelseförordnande, redovisning, beslut och uppgifter om verksamhet och inkomster.
-
Bedöm regler och alternativ
Vi analyserar skatte- och momsfrågor utifrån organisationens förutsättningar och pekar ut vad som behöver hanteras vidare.
-
Planera nästa steg
Ni får ett tydligt upplägg för fortsatt arbete, dokumentation och ansvarsfördelning. Vid behov samordnar vi andra rådgivare.
Kortfattade svar
Vanliga frågor om stiftelser och ideella föreningar
Vad innebär inskränkt skattskyldighet?
Det innebär att en stiftelse eller ideell förening under vissa förutsättningar kan vara undantagen från inkomstskatt för vissa inkomster. Bedömningen utgår bland annat från organisationens ändamål, verksamhet och hur intäkterna används.
Är en ideell förening automatiskt skattebefriad?
Nej. Att en förening är ideell innebär inte i sig att den är befriad från skatt. Det behöver bedömas vilka krav som är uppfyllda och vilka inkomster eller verksamheter som berörs.
Vad är fullföljdskravet?
Fullföljdskravet handlar om att en organisation i skälig omfattning använder sina intäkter för sitt eller sina allmännyttiga ändamål. Hur kravet ska bedömas beror på organisationens förutsättningar och verksamhet.
Kan en stiftelse eller förening ha skattepliktig verksamhet?
Ja. Vissa inkomster eller aktiviteter kan vara skattepliktiga även om organisationen i andra delar uppfyller kraven för inskränkt skattskyldighet. Vi hjälper er att reda ut vilka delar som behöver bedömas särskilt.
Gäller samma momsregler för stiftelser och ideella föreningar?
Nej, reglerna kan skilja sig åt. Exempelvis gäller särskilda bestämmelser om ekonomisk verksamhet för vissa allmännyttiga ideella föreningar, medan en stiftelses verksamhet bedöms enligt de allmänna reglerna.
Hur beskattas utbetalningar från en familjestiftelse?
Det beror på stiftelsens villkor, utbetalningens karaktär och förmånstagarens situation. Vi hjälper till att analysera frågan innan utbetalningar eller andra åtgärder genomförs.
Vad är en pensionsstiftelse?
En pensionsstiftelse används av en arbetsgivare för att trygga pensionsutfästelser. Den omfattas av särskilda civilrättsliga och skatterättsliga regler som behöver hanteras samlat.
Kan en utländsk trust påverka svensk beskattning?
Ja. Bedömningen beror bland annat på trustvillkoren, den faktiska tillämpningen och den svenska förmånstagarens situation. Vid internationella frågor kan vi samordna den svenska analysen med lokal rådgivning.
Hur kan Skattepunkten hjälpa vår organisation?
Kontakta oss och berätta kort om organisationen, ändamålet och frågan ni vill få hjälp med. Då bedömer vi hur vi kan hjälpa er att strukturera underlaget och planera nästa steg.
Kan ni hjälpa till med en avgränsad fråga för vår organisation?
Ja. Beskriv organisationen, den aktuella frågan och vilka beslut eller handlingar som finns. Vi kan börja med en avgränsad bedömning och sedan komma överens om vilket ytterligare arbete som behövs.
Vill ni ha hjälp med skatt för stiftelsen eller föreningen?
Registrera dig som ny kund så kan vi ta ställning till hur vi kan hjälpa dig. Registreringen är inte en beställning. Har du någon fråga innan du vill skicka in registreringen, så kan du alltid kontakta oss.
Svensk kontakt med internationell räckvidd
Internationella frågor genom ETL GLOBAL
Stiftelser, förmånstagare och tillgångar kan beröra flera länder. Skattepunkten är medlem i ETL GLOBAL och kan vid behov samordna kontakt med lokal rådgivare i nätverket.
Ni har en tydlig kontakt med oss i Sverige samtidigt som relevant lokal kompetens kan tas in för de länder som berörs.
Fördjupning
Relevanta länkar
Här hittar ni Skatteverkets vägledning om skattskyldighet, fullföljd och moms för stiftelser och ideella föreningar.
Informationen på sidan är allmän och ersätter inte rådgivning för en enskild stiftelse eller ideell förening. Bedömningen beror på organisationens ändamål, styrande dokument, faktiska verksamhet, inkomster och övriga omständigheter.